01 要纳税的养老金，不是“基本养老金”
6月24日，“人力资源和社会保障部”发布文章《个人养老金投资收益部分需按3%纳税吗？》，提到：按照《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》政策规定，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。
部分网友看到后，对个人养老金产生了误解，将个人养老金与基本养老金混淆了。
对此，税务部门在6月24日回应称，大家退休后按月领取的基本养老金（也就是大家所说的退休金）无需缴纳个人所得税。
政策原文：
http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswj/c104279/202506/87f8bff772844ac189a31d7b820edeb2.shtml
我们通常所说的养老金是指企业职工基本养老保险在参保人退休时所发放的待遇，这种保险是我国养老保险制度的第一支柱，由职工的工作单位和职工分别缴费，每月在工资里直接扣除，退休时按月领取养老金。
关于基本养老金，根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七项的规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。因此基本养老金免征个税。
与基本养老金不同，个人养老金是2022年才启动实施的，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，是我国养老保险体系的第三支柱。每年缴存上限为12000元，可按规定享受税收优惠。
个人养老金资金账户内资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，由参加人自主选择。参加人达到领取基本养老金年龄等条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，并归集至本人社会保障卡。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
个人养老金可以简单理解为：我们年轻时每年投入一定资金，由政府进行政策支持，进行市场化运作，产生投资收益。等到我们退休之后，再将投入的本金和收益以养老金的方式领取出来。但与储蓄不同的是，它的用途是养老，而且不能提前支取。
02 个人养老金领取时按3%计税，并非新政
事实上，“个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税”并非一项新的要求。
2024年12月，财政部和国家税务总局发布《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，个人养老金个人所得税优惠政策如下：
- 在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
- 在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
- 在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
政策原文：
https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_6992498.htm
这意味着，个人每年缴纳最高1.2万元以内的个人养老金时，可以在个税税前扣除，暂时不用缴纳个税。个人养老金产生投资收益时也暂时不用缴纳个税。而个人退休领取个人养老金时，尽管个税税率有3%-45%七档超额累进税率，但仅适用最低一档3%优惠税率。
03 个人养老金要交税，那还划算吗？
其实，个人养老金在缴纳时是可以节税的。按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的规定，个人养老金可以在税前按照实际缴存金额扣除，每年扣除的限额是12000元。
举例来说：假设个人年收入30万元，全年缴纳社保公积金6万元，按照每年1.2万元的限额来交个人养老金。
那么，在未进行个人养老金缴存前，年度应缴纳的个税为：（30万元-6万元-6万元）X 20%-16920元（速算扣除数）=19080元；
在缴存之后，应缴纳个税是（30万元-6万元-6万元-1.2万元）X 20%-16920元=16680元，年度内节税2400元。
也许有些人会问，虽然个人养老金在购买时享受了税收优惠，但领取时还要按照3%计税。这“一来一回”，还划算吗？
我们再举个例子：假设纳税人目前适用税率为10%，按照每年12000元缴纳享受税收优惠，则每年可减少当期税费1200元，本金12000元在提取时缴纳个税360元，这样算来，减少个税840元。所以，在缴税方面是划算的。
有些人会简单地理解成：购买时节税10%，领取时缴税3%，所以中间可以“赚”个7%的差价。
其实这么理解不太准确——因为个人养老金在提取时还会享受到长期投资的收益。所以不能简单地理解为中间享受了7%的税收惠差，还应预计长期投资所产生的综合收益。
04退休后能领多少养老金？
退休后，究竟能领到多少养老金呢？一般来说，企业职工的养老金由“基础养老金”和“个人账户养老金”两部分组成。
养老金测算公式：
每月到手的养老金=月基础养老金+月个人账户养老金
我们可以通过国家社会保险公共服务平台来测算，只需输入几个数值，就能测算未来的养老金。
第一步：登录“国家社会保险公共服务平台”，找到“养老保险—企业职工养老保险待遇测算”。
第二步：输入测算信息，点击测算。
温馨提示：这个计算器只是根据假设数据，推算出最终退休金。实际情况可能和推算的会有差别。按照我国目前基本养老金计发办法，“多缴多得、长缴多得”，基本养老金与个人累计缴费年限长短、缴费水平高低、个人账户金额多少、退休年龄的大小、当地职工平均工资高低都有直接关系。
